宿迁学院内部会计稽核制度

作者: 时间:2015-11-19 点击数:

第一条 为了加强会计基础工作,促进会计信息质量的提高,规范会计行为,防止会计工作中的业务差错和徇私舞弊行为,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》的规定,结合我院实际,制定本制度。

第二条 稽核工作的组织与分工。财务处长负责对全处稽核工作进行领导与检查。财务处各科科长负责组织实施本科内的会计稽核工作。审核人员对其负责的各项会计业务进行审核。

第三条 稽核人员应严格遵守会计人员职业道德规范,努力提高自身的政策理论水平和业务操作能力,依据国家财经法规、制度及学校财会制度开展工作,认真完成稽核任务。

第四条 内部会计稽核工作的主要职责:

(一)审核财务预算的编制、调整和执行是否符合规定的程序。

(二)审核各类经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。

(三)审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整,手续是否齐全,是否符合有关法律、法规、规章制度的要求。

(四)审核各项财产物资的增减变动和结存情况,并与账面记录进行核对,确定账实是否相符,并查明账实不符的原因。

第五条 稽核内容主要包括:

(一)会计凭证检查

1.会计科目使用的正确性,摘要是否恰当。

2.有关人员的签章是否齐全。

3.所附原始凭证是否符合规定、是否齐全,审批手续是否完备。

4.记账凭证编号是否连贯,有无重复、缺号现象,装订是否完整。

5.凭证的借阅及拆阅是否进行了登记,是否依规定手续办理。

6.其他相关内容。

(二)会计账簿检查

1.记账、结账是否及时准确。

2.各类总账、明细账是否账账相符。

3.各类总账、明细账是否清晰、完整。

4.各种账簿的装订、查阅、销毁是否依照规定进行。

5.计算机会计数据打印输出和保存是否符合会计电算化的要求,更换新账是否符合会计制度的规定。

6.其他相关内容。

(三)会计报表检查

1.报表数据是否与账簿的数据相符。

2.报表装订是否完整及符合规定。

3.财务情况说明书中的数字是否与所附的会计报表的数字相符。

4.其他相关内容。

(四)现金检查

1.现金明细账结存数与实际现有库存现金是否相符。

2.库存现金有无白条抵库现象。

3.库存现金有无坐支现象。

4.现金是否日清月结。

5.支付凭证是否经过审批复核程序,是否加盖“付讫”戳记。

6.暂时性的暂收暂付款是否经财务主管同意。

7.各种收款收据是否按编号顺序使用,对填写作废后的收据各联是否附在存根联上,并加盖“作废”戳记。

8.其他相关内容。

(五)银行存款检查

1.支付业务是否经过审批复核程序。

2.银行印鉴是否分开管理。

3.银行对账的程序是否符合规定。

4.未达账是否及时核对。

5.银行账余额和银行的对账单余额是否相符。

6.是否有出借银行账户现象。

7.其他相关内容。

(六)有价证券检查

1.购入及出售有无核准,手续是否完备。

2.证券种类、面值及名称是否与账簿记载相符。

3.债券附带的息票是否齐全,并与账册相符。

4.本息票是否到期和是否齐全,并与账册相符。

5.其他相关内容。

(七)人员经费检查

1.各类人员经费支出是否与预算相符。

2.各类人员经费的异动是否准确无误。

3.各类人员经费的发放审批手续是否齐全。

4.人员经费发放通知单、账册等资料是否完整。

5.人员经费发放名单是否准确、完整。

6.其他相关内容。

(八)预算检查

1.预算的编制、审批是否符合规定程序。

2.预算调整是否符合制度规定并履行规定的审批手续。

3.预算是否按照预算下达额度执行。

4.预算分析是否符合实际情况。

5.其他相关内容。

(九)经济分配检查

1.经济分配基础资料的完整性、准确性。

2.分配比例是否执行学校分配政策。

3.分期分批提成分配的正确性。

4.其他相关内容。

(十)学生收费检查

1.收费是否执行物价政策。

2.学费标准、欠费情况的准确性。

3.学费减免是否履行规定的审批手续。

4.其他相关内容。

第七条 在事后检查中,稽核人员应如实填写会计稽核工作记录,工作记录主要包括下列内容:

(一)稽核工作记录的编号。

(二)被稽核部门(单位)不合规现象发生的日期、凭证编号、账簿名称、报表名称及会计期间、会计档案编号。

(三)不合规现象的主要内容。

(四)其他应说明的事项。

(五)稽核人员签章及填制日期。

第八条 根据会计稽核工作记录出具稽核工作报告,对稽核结果做出客观公正的评价,提出建议和意见。稽核结果作为今后检查、改进工作以及会计人员日常业务考核的依据。

第九条 本制度适用于财务处、由财务处委派会计的核算部门(单位)以及由财务处指定的校内会计核算部门(单位)。

第十条 本制度自发布之日起施行。其他有关规定与本制度不一致的,以本制度为准。

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